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序号 项目名称 设定依据 行政相对人
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设立除会计师事务所以外的代理记账机构审批
1.《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第三十六条各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 2.《代理记账管理办法》(2005年财政部令第27号)第三条申请设立除会计师事务以外的代理记账机构应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准,并领取由财政部统一印制的代理记账许可证。 法人
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港、澳、台地区会计师事务所临时办理审计业务审批
"1.《中华人民共和国注册会计师法》(2014年修正)第四十四条。2. 财政部关于印发《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务暂行规定》的通知(财会〔2011〕4号)第三条境外会计师事务所在中国内地临时执业应当向临时执业所在地的省级财政部门提出书面申请。 3.《关于下放港、澳、台地区会计师事务所对市、县工商机关登记企业临时办理审计业务审批职能的通知》(粤财会[2012]49号)根据《广东省人民政府2012年行政审批制度改革事项目录(第一批)》(粤府令第169号)规定,现将“港、澳、台地区会计师事务所对市、县工商机关登记企业临时办理审计业务审批”工作下放至各地级以上市财政部门" 法人
序号 项目名称 设定依据 行政相对人
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彩票公益金管理、使用单位违反彩票公益金管理、使用规定的
《彩票管理条例》(2009年国务院令第554号)第四十三条彩票公益金管理、使用单位违反彩票公益金管理、使用规定,由财政部门责令限期改正;有违法所得的,没收违法所得 法人和其他组织
2
以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的;挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的;从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的;其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十四条企业和个人有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告、没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。 法人和其他组织
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授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告的
"《企业财务会计报告条例》(2001年国务院令第287号)第四十一条授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处5000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,并依法给予降级、撤职、开除的行政处分或者纪律处分。”" 法人和其他组织
4
虚增、虚减财政收入或者财政支出的;违反规定编制、批复预算或者决算的;违反规定调整预算的;违反规定调整预算级次或者预算收支种类的;违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金的;违反国家关于转移支付管理规定的;其他违反国家有关预算管理规定的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第七条财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级处分;情节严重的,给予撤职处分:(一)虚增、虚减财政收入或者财政支出;(二)违反规定编制、批复预算或者决算;(三)违反规定调整预算;(四)违反规定调整预算级次或者预算收支种类;(五)违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金;(六)违反国家关于转移支付管理规定的行为;(七)其他违反国家有关预算管理规定的行为。 法人和其他组织
5
截留、挪用国家建设资金的;以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的;违反规定超概算投资的;虚列投资完成额的;其他违反国家投资建设项目有关规定的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评。其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)截留、挪用国家建设资金;(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金;(三)违反规定超概算投资;(四)虚列投资完成额;(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。 法人和其他组织
6
国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十一条国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,没收违法所得。依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予撤职或者开除处分。 法人和其他组织
7
隐瞒应当上缴的财政收入;截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十三条企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告、没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:(一)隐瞒应当上缴的财政收入;(二)截留代收的财政收入;(三)其他不缴或者少缴财政收入的行为。 法人和其他组织
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"农村集体经济被审计单位拒绝或者拖延提供与其审计事项有关资料的,或者拒绝、阻碍检查的"
《广东省农村集体经济审计条例》(2010年修正)第二十条 被审计单位违反本条例规定,拒绝或者拖延提供与其审计事项有关资料的,或者拒绝、阻碍检查的,农村经济管理部门或乡(镇)人民政府责令改正,通报批评或给予警告;拒不改正的,按下列规定追究责任:(一)对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员向村、乡(镇)集体经济组织、村民会议或村民代表会议、乡(镇)人民代表大会提出处理的建议;(二)构成犯罪的,依法追究刑事责任。 法人和其他组织
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财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的:延解、占压应当上解的财政收入;不依照预算或者用款计划核拨财政资金;违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金;将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算;擅自动用国库库款或者财政专户资金;其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第五条财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)延解、占压应当上解的财政收入;(二)不依照预算或者用款计划核拨财政资金;(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金;(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算;(五)擅自动用国库库款或者财政专户资金;(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。 法人和其他组织
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事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十五条事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为,依照本条例有关国家机关的规定执行。 法人和其他组织
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事业单位、社会团体、其他社会组织经营活动中的财政违法行为
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十五条事业单位、社会团体、其他社会组织在经营活动中的财政违法行为依照本条例第十三条、第十四条规定执行。 法人和其他组织
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违反规定印制财政收入票据的;转借、串用、代开财政收入票据的;伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据的;伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章的;其他违反财政收入票据管理规定的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十六条单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)违反规定印制财政收入票据;(二)转借、串用、代开财政收入票据;(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。 法人和其他组织
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应当公告政府采购信息而未公告;不首先在财政部指定的政府采购信息发布媒体上公告信息,或者不在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上公告信息;政府采购信息内容明显违反本办法规定;在两个以上政府采购信息指定发布媒体上公告同一信息的实质内容明显不一致;未按规定期限公告信息
《政府采购信息公告管理办法》2004(财政部令第19号)第三十条:采购人或者采购代理机构有下列情形之一的,由县级人民政府财政部门责令限期改正,给予警告;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门给予处分,并予通报:(一)应当公告政府采购信息而未公告;(二)不首先在财政部指定的政府采购信息发布媒体上公告信息,或者不在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上公告信息;(三)政府采购信息内容明显违反本办法规定;(四)在两个以上政府采购信息指定发布媒体上公告同一信息的实质内容明显不一致;未按规定期限公告信息。 法人和其他组织
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政府采购评审专家未按照采购文件规定的评审程序、评审方法和评审标准进行独立评审或者泄露评审文件、评审情况。
《中华人民共和国政府采购法实施条例》(2015年国务院令第658号)第七十五条。 法人和其他组织
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隐瞒应当上缴的财政收入的;滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入的;坐支应当上缴的财政收入的;不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库的;违反规定退付国库库款或者财政专户资金的;其他违反国家财政收入上缴规定的
" 《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第四条:财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)隐瞒应当上缴的财政收入;(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;(三)坐支应当上缴的财政收入;(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库; (五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金;(六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的,依照其规定给予行政处分。" 法人和其他组织
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政府采购评审专家收受采购人、采购代理机构、供应商及其他利害关系人的财物或者其他不正当利益;在已知道自己为评审委员会成员身份后至评审结束前的时段私下接触投标供应商;向外泄露评审情况和参与政府活动所获取的国家秘密、商业秘密;明知应当回避而未主动回避;被选定为某项目评审委员会成员并且已接受邀请但未按规定时间参与评审;在评审过程中擅离职守,影响评审程序正常进行;在评审中有明显倾向或歧视现象;未按照采购文件规定的评审方法和标准进行评审;不能按规定回答或拒绝回答采购当事人询问;在不知情情况下评审意见违反政府采购政策规定;故意并且严重损害采购人、供应商正当权益;违背公开公正原则影响和干预评审结果;弄虚作假骗取评审专家资格。
《广东省实施〈政府采购法〉办法》(2009年)第六十八条:参加政府采购评审工作的人员收受供应商及有关单位的财物或者牟取利益的,向外泄漏评审情况和参与政府采购活动所获取的国家秘密、商业秘密的,由政府采购监督管理部门给予警告,没收收受的财物,并可视情节轻重处三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。属于国家公务员或者国家行政机关任命的其他工作人员的,由监察机关或者任免机关依法给予处分;属于政府采购评审专家的,由政府采购监督管理部门取消其政府采购评审专家资格,并在指定的政府采购信息发布媒体上予以公告;对其他人员,由所在单位或者上级主管部门给予处分。 法人和其他组织
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隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告的
"《中华人民共和国会计法》(1999修订)第四十四条:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。" 法人和其他组织
18
未按规定办理资产评估及相关核准、备案手续;聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动的
《国有资产评估管理若干问题的规定》(2001年财政部令第14号)第十六条占有单位违反本规定,有下列情形之一的,由财政部门责令改正并通报批评:(一)应当进行资产评估而未进行评估;(二)应当办理核准、备案手续而未办理;(三)聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动。占有单位有前款第(三)项情形的,财政部门可以宣布原评估结果无效。 法人和其他组织
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不按照规定建立内部财务管理制度的;内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触,且不按财政部门要求修改的;不按照规定提供财务信息的;拒绝、阻扰依法实施的财务监督的
"《金融企业财务规则》(2006年财政部令第42号) 六十二条 金融企业有下列情形之一的,由财政部门责令限期改正,并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告:(一)不按照规定建立内部财务管理制度的;(二)内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触,且不按财政部门要求修改的;(三)不按照规定提供财务信息的;(四)拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。" 法人和其他组织
20
资产评估机构作弊或者玩忽职守,致使资产评估结果失实的
《国有资产评估管理办法》(1991年国务院令第91号)第三十二条:资产评估机构作弊或者玩忽职守,致使资产评估结果失实的,国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效,并可以根据情节轻重,对该资产评估机构给予下列处罚:(一)警告;(二)停业整顿;(三)吊销国有资产评估资格证书。 法人和其他组织
21
主管部门在配置事业单位国有资产或者审核、批准国有资产使用、处置事项的工作中违反规定的
《事业单位国有资产管理暂行办法》(2006年财政部令第36号)第五十三条:主管部门在配置事业单位国有资产或者审核、批准国有资产使用、处置事项的工作中违反本办法规定的,财政部门可以责令其限期改正,逾期不改的予以警告。 法人和其他组织
22
采购人应当采用公开招标方式而擅自采购其他方式采购;将必须进行招标的项目化整为零或者以其他方式规避招标;未按照规定采用非招标采购方式;擅自提高采购标准;委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在投标供应商的其他内容;应当在财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公告信息而未公告;评标委员会、谈判小组或询价小组组成不符合规定;泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密;未按照规定的程序和要求确定成交候选人或成交供应商;中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签定采购合同;不按照招标文件和中标供应商的投标文件确定的事项签订政府采购合同或者与中标供应商另行订立背离合同性质内容的协议;未按规定将政府采购合同副本报本级财政部门备案;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况或者拒绝有关部门依法实施监督检查。
《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十一条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报:应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的;擅自提高采购标准的;委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的;在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的;中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同;拒绝有关部门依法实施监督检查的。 法人和其他组织
23
不依法设置会计帐簿的;私设会计帐簿的;未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;随意变更会计处理方法的;向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;任用会计人员不符合本法规定的
《中华人民共和国会计法》(1999修订)第四十二条第一款:违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:(一)不依法设置会计帐簿的;(二)私设会计帐簿的;(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;(五)随意变更会计处理方法的;(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;(七)未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;(八)未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;(十)任用会计人员不符合本法规定的。 法人和其他组织
24
采购人及其工作人员与供应商或者采购代理机构恶意串通;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露标底的。
《中华人民共和国政府采购法》(2003年) 第七十二条 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,属于国家机关工作人员的,依法给予行政处分:与供应商或者采购代理机构恶意串通的;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露标底的。 法人和其他组织
25
采购人隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件
《中华人民共和国政府采购法》(2003年) 第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的,由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 法人和其他组织
26
采购代理机构与供应商或者采购代理机构恶意串通的;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露标底的
"《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十二条 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,属于国家机关工作人员的,依法给予行政处分:与供应商或者采购代理机构恶意串通的;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露标底的。" 法人和其他组织
27
采购代理机构隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件
"《中华人民共和国政府采购法》(2003年)。第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的,由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。" 法人和其他组织
28
采购代理机构超出授予资格的业务范围承揽或者以不正当手段承揽政府采购代理业务;代理其本身或者与其有股权关系的自然人、法人或者其他组织作为直接或者间接供应商参加的政府采购项目。
"《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的,按照有关法律规定处以罚款,可以依法取消其进行相关业务的资格,构成犯罪的,依法追究刑事责任。" 法人和其他组织
29
企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员违反企业财务通则规定列支成本费用的;截留、隐瞒、侵占企业收入的;违规进行利润分配的;违规处理国有资源的;不按规定清偿职工债务的
"《企业财务通则》(2007年财政部令第41号)第七十二条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告,有违法所得的,没收违法所得,并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款;没有违法所得的,可以处以1万元以下的罚款。(一)违反本通则第三十条、四十条、四十二条第一款、四十三条、四十六条规定列支成本费用的。(二)违反本通则第四十七条第一款规定截留、隐瞒、侵占企业收入的;(三)违反本通则第五十条、五十一条、五十二条规定进行利润分配;(四)违反本通则第五十七条规定处理国有资源;(五)不按本通则第五十八条规定清偿职工债务的。" 法人和其他组织
30
未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的;内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触,且不按主管财政机关要求修正的
"《企业财务通则》(2007年财政部令第42号)第七十三条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告。(一)未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的。(二)内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触,且不按主管财政机关要求修正的。" 法人和其他组织
31
单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十七条单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。 法人和其他组织
32
伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告
"《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第四十三条伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。" 法人和其他组织
33
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告的
"《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第四十四条隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。 " 法人和其他组织
34
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告的
《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第四十五条授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 法人和其他组织
35
公司违反《公司法》规定,在法定的公司账簿以外另立会计账簿的
"《中华人民共和国公司法》(2014年)第二百零一条公司违反本法规定,在法定的公司账簿以外另立会计账簿公司的,由县级以上人民政府财政部门责令改正,处以五万元以上五十万元以下的罚款。" 法人和其他组织
36
公司不依照《公司法》规定提取法定公积金的
"《中华人民共和国公司法》(2014年)第二百零三条公司不依照本法规定提取法定公积金的,由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额,可以对公司处以二十万以下的罚款," 法人和其他组织
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环境保护专项资金使用者不按照批准的用途使用环境保护专项资金的
《排污费征收使用管理条例》(2003年国务院令第369号)第二十三条 环境保护专项资金使用者不按照批准的用途使用环境保护专项资金的,由县级以上人民政府环境保护行政主管部门或者财政部门依据职权责令限期改正;逾期不改正的,10年内不得申请使用环境保护专项资金,并处挪用资金数额1倍以上3倍以下的罚款。 法人和其他组织
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供应商提供虚假材料谋取中标、成交;采购不正当手段诋毁、排挤其他供应商;与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通;向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益;使用串通投标手段参与投标;在招标采购过程中与采购人进行协商谈判;不按照采购文件确定的事项签订政府采购合同或者与采购人另行订立背离合同性质内容的协议;收到中标、成交通知书无正当理由拖延或者放弃与采购人签订采购合同;无正当理由拒不履行或者拖延履行采购合同义务;擅自变更、中止或者终止采购合同;捏造事实进行虚假质疑及投诉;拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况。
1.《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十七条:供应商有下列情形之一的,处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款,列入不良行为记录名单,在一至三年内禁止参加政府采购活动,有违法所得的,并处没收违法所得,情节严重的,由工商行政管理机关吊销营业执照;构成犯罪的,依法追究刑事责任:提供虚假材料谋取中标、成交;采购不正当手段诋毁、排挤其他供应商;与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通;向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益;使用串通投标手段参与投标;在招标采购过程中与采购人进行协商谈判;不按照采购文件确定的事项签订政府采购合同或者与采购人另行订立背离合同性质内容的协议;收到中标、成交通知书无正当理由拖延或者放弃与采购人签订采购合同;无正当理由拒不履行或者拖延履行采购合同义务;擅自变更、中止或者终止采购合同;捏造事实进行虚假质疑及投诉;拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况。 法人和其他组织
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采购代理机构应当采用公开招标方式而擅自采购其他方式采购;将必须进行招标的项目化整为零或者以其他方式规避招标;未按照规定采用非招标采购方式;擅自提高采购标准;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在投标供应商的其他内容;应当在财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公告信息而未公告;违反委托代理协议泄露与采购代理业务有关的情况和资料;开标前泄露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量、标底或者其他可能影响公平竞争的有关招标投标情况;评标委员会、谈判小组或询价小组组成不符合规定;与供应商恶意串通;在采购过程中与供应商进行协商谈判;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密;擅自修改采购文件或者评标(审)结果;隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况或者拒绝有关部门依法实施监督检查;出借、出租、转让或者涂改资格证书;超出授予资格的业务范围承揽或者以不正当手段承揽政府采购代理业务;代理其本身或者与其有股权关系的自然人、法人或者其他组织作为直接或者间接供应商参加的政府采购项目。
"《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十一条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报:应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的;擅自提高采购标准的;委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的;在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的;中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同;拒绝有关部门依法实施监督检查的。 第七十二条 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,属于国家机关工作人员的,依法给予行政处分:与供应商或者采购代理机构恶意串通的;在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的;开标前泄露标底的。第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的,由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的,按照有关法律规定处以罚款,可以依法取消其进行相关业务的资格,构成犯罪的,依法追究刑事责任。" 法人和其他组织
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伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告的
《中华人民共和国会计法》(1999修订)第四十三条:伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。 法人和其他组织
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擅自占有、使用、处置国有资产的;擅自提供担保的;未按规定缴纳国有资产收益的
"1.《行政单位国有资产管理暂行办法》(2006年财政部令35号)第五十条财政部门、行政单位及其工作人员违反本办法的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,按照《财政违法行为处罚处分条例》处理。违反国家国有资产管理规定的其他行为,按国家有关法律法规处理。2、《事业单位国有资产管理暂行办法》(2006年财政部令36号)第五十一条事业单位及其工作人员违反本办法,有下列行为之一的,依据《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处罚、处理、处分:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金的;(二)擅自占有、使用和处置国有资产的;(三)擅自提供担保的;(四)未按规定缴纳国有资产收益的。3、《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第八条国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。" 法人和其他组织
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国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第八条国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。 法人和其他组织
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违反规定设立财政收入项目的;违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限的;对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收的;缓收、不收财政收入的;擅自将预算收入转为预算外收入的;其他违反国家财政收入管理规定的
"《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第三条财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的,责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分:  (一)违反规定设立财政收入项目;  (二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限;  (三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;  (四)缓收、不收财政收入;  (五)擅自将预算收入转为预算外收入;  (六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。  《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的,依照其规定给予行政处分。" 法人和其他组织
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未按本办法有关规定在产权交易机构中进行交易的;转让方不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限,或者未按规定报经财政部门和相关部门审批,擅自转让资产的;转让方、转让标的企业故意隐匿应当纳入评估范围的资产,或者向中介机构提供虚假会计资料,导致审计、评估结果失真,以及未经审计、评估,造成国有资产流失的;转让方与受让方串通,低价转让国有资产,造成国有资产流失的;转让方未按规定落实转让标的企业的债权债务,非法转移债权或者逃避债务清偿责任的;以金融企业国有资产作为担保的,转让该部分资产时,未经担保债权人同意的;受让方采取欺诈、隐瞒等手段影响转让方的选择以及资产转让协议签订的;受让方在产权转让竞价过程中,恶意串通压低价格,造成国有资产流失的
"《金融企业国有资产转让管理办法》(2009年财政部令第54号) 第五十一条 金融企业国有资产转让过程中出现下列情形之一的,财政部门可以要求转让方立即中止或者终止资产转让活动:(一)未按本办法有关规定在产权交易机构中进行交易的;(二)转让方不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限,或者未按规定报经财政部门和相关部门审批,擅自转让资产的;(三)转让方、转让标的企业故意隐匿应当纳入评估范围的资产,或者向中介机构提供虚假会计资料,导致审计、评估结果失真,以及未经审计、评估,造成国有资产流失的;(四)转让方与受让方串通,低价转让国有资产,造成国有资产流失的;(五)转让方未按规定落实转让标的企业的债权债务,非法转移债权或者逃避债务清偿责任的;以金融企业国有资产作为担保的,转让该部分资产时,未经担保债权人同意的;(六)受让方采取欺诈、隐瞒等手段影响转让方的选择以及资产转让协议签订的;(七)受让方在产权转让竞价过程中,恶意串通压低价格,造成国有资产流失的。 第五十二条 转让方、转让标的企业有本办法第五十一条规定的情形,由财政部门给予警告,并建议有关部门对负有直接责任的人员和其他直接责任人员给予行政处分;造成国有资产损失的,应当建议有关部门依法追究金融企业董事、监事、高级管理人员的责任;由于受让方的责任造成国有资产流失的,受让方应当依法赔偿转让方的经济损失。涉嫌犯罪的,应当移送司法机关。" 法人和其他组织
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提供虚假国有资产情况和资料,与资产评估机构串通作弊的
"1.《国有资产评估管理办法》(1991年国务院令第91号)第三十一条占有单位违反本办法的规定,提供虚假情况和资料,或者与资产评估机构串通作弊,致使资产评估结果失实的,国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效,并可以根据情节轻重,单处或者并处下列处罚:(一)通报批评;(二)限期改正,并可以处以相当于评估费用以下的罚款;(三)提请有关部门对单位主管人员和直接责任人员给予行政处分,并可以处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。2、《国有资产评估管理若干问题的规定》(2001年财政部令第14号)第十五条占有单位违反本规定,向评估机构提供虚假情况和资料,或者与评估机构串通作弊并导致评估结果失实的,由财政部门根据《国有资产评估管理办法》第三十一条的规定予以处罚。" 法人和其他组织
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集中采购机构虚报业绩、隐瞒真实情况的
《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第八十二条政府采购监督管理部门对集中采购机构业绩的考核,有虚假陈述、隐瞒真实情况的,或者不作定期考核和公布考核结果的。应当及时纠正,由其上级机关或者监察机关对其负责人进行通报,并对直接负责的人员依法给予行政处分。集中采购机构在政府采购监督部门考核中,虚报业绩、隐瞒真实情况的,处以二万元以上二十万元以下和罚款并预以通报;情节严重的,取消其代理采购的资格。 法人和其他组织
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以不合理条件限制或者排斥潜在投标人;公告的信息不真实,有虚假或者欺诈内容的
《政府采购信息公告管理办法》(2004年财政部令第19号)第三十一条采购人或者采购代理机构有下列情形之一的,采购员无效,并由县级人民政府财政部门给予警告或者通报批评,属于政府采购代理机构责任且情节严重的,依法取消其进行相关业务资格:(一)招标投标信息中以不合理条件限制或者排斥潜在投标人;(二)公告的信息不真实,有虚假或者欺诈内容的。 法人和其他组织
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以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的;滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的;截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的;其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十二条国家机关及其工作人员有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被挪用、骗取的有关资金,没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的,给予撤职或者开除处分:(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。 法人和其他组织
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不依法设置会计帐簿的;私设会计帐簿的;未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;随意变更会计处理方法的;向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;任用会计人员不符合本法规定的
"《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第四十二条违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:(一)不依法设置会计帐簿的;(二)私设会计帐簿的;(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的;(五)随意变更会计处理方法的;(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;(七)未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的;(八)未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;(十)任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一的。构成犯罪的,依法追究刑事责任。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的,依照有关法律的规定办理。" 法人和其他组织
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以虚报、冒领等手段骗取财政资金;截留、挪用财政资金;滞留应当下拨的财政资金;违反规定扩大开支范围,提高开支标准;其他违反规定使用、骗取财政资金的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第六条国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;(二)截留、挪用财政资金;(三)滞留应当下拨的财政资金;(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。 法人和其他组织
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采购代理机构应当采用公开招标方式而擅自采购其他方式采购;擅自提高采购标准;委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的;在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的;中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同;拒绝有关部门依法实施监督检查的
"《中华人民共和国政府采购法》(2003年)第七十一条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报:应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的;擅自提高采购标准的;委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的;以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的;在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的;中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同;拒绝有关部门依法实施监督检查的。" 法人和其他组织
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农村集体经济财务收支行为违反《广东省农村集体经济审计条例》规定的
《广东省农村集体经济审计条例》(2010年修正)第二十二条 农村经济管理部门或乡(镇)人民政府对被审计单位违反规定的财务收支行为,责令改正,给予警告;对有违法所得的,没收违法所得;对直接责任和其他有关人员,向村、乡(镇)集体经济组织、村民会议或村民代表会议、乡(镇)人民代表大会提出处理的建议。 法人和其他组织
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" 违反规定印制财政票据的;转让、出借、串用、代开财政票据的;伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据的;伪造、使用伪造的财政票据监制章的;未按规定使用财政票据监制章的;违反规定生产、使用、伪造财政票据防伪专用品的; 在境外印制财政票据的;其他违反财政票据管理规定的"
"《财政票据管理办法》(2012年财政部令第70号)第四十条单位和个人违反本办法规定,有下列行为之一的,由县级以上财政部门责令改正并给予警告;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关:(一)违反规定印制财政票据;(二)转让、出借、串用、代开财政票据;(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据;(四)伪造、使用伪造的财政票据监制章;(五)未按规定使用财政票据监制章;(六)违反规定生产、使用、伪造财政票据防伪专用品;(七)在境外印制财政票据;(八)其他违反财政票据管理规定的行为。单位和个人违反本办法规定,对涉及财政收入的财政票据有本条第一款所列行为之一的,依照《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的规定予以处理、处罚。" 法人和其他组织
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随意改变会计要素的确认和计量标准的;随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的;提前或者延迟结账日结账的;在编制年度财务会计报告前,未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的;拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查,或者不如实提供有关情况的
"《企业财务会计报告条例》(2001年国务院令第287号)第三十九条违反本条例规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的,并依法给予行政处分或者纪律处分:(一)随意改变会计要素的确认和计量标准;(二)随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法;(三)提前或者延迟结账日结账;(四)在编制年度财务会计报告前,未按照本条例规定全面清查资产、核实债务;(五)拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查,或者不如实提供有关情况的。" 法人和其他组织
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企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的
《企业财务会计报告条例》(2001年国务院令第287号)第四十条企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,对企业可以处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,并依法给予撤职直至开除的行政处分或者纪律处分 法人和其他组织
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国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定,擅自提供担保的
《财政违法行为处罚处分条例》(2004年国务院令第427号)第十条国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定,擅自提供担保的,责令改正,没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或是记大过处分;造成损失的,给予降级或者撤职处分;造成重大损失的,给予开除处分。 法人和其他组织
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应当进行资产评估而未进行评估的;应当申请资产评估项目核准或者备案而未申请的;委托没有资产评估执业资格的机构或者人员从事资产评估的,或者委托同一中介机构对同一经济行为进行资产评估、审计、会计业务服务的
"《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》(2007年财政部令第47号) 第三十条:金融企业违反本办法有关规定,由财政部门责令限期改正。有下列情形之一的,由财政部门给予警告:(一)应当进行资产评估而未进行评估的;(二)应当申请资产评估项目核准或者备案而未申请的;(三)委托没有资产评估执业资格的机构或者人员从事资产评估的,或者委托同一中介机构对同一经济行为进行资产评估、审计、会计业务服务的。" 法人和其他组织